火车票退票费能抵扣进项税，其退票费用收取及税务处理详情

am928 · 发表于 2025-5-4 23:16:37

火车票退票费能抵扣进项税。

火车票退票费用收取规则如下：开车前15天（不含）以上退票，不收取退票费；票面乘车站开车前48小时以上退票，收取票价5%的退票费；开车前24小时以上、不足48小时退票，收取票价10%的退票费；开车前不足24小时退票，收取票价20%的退票费。同时，一般纳税人取得的火车票退票费发票，能够依法进行增值税进项税额抵扣，这表明企业或个人在进行火车票退票时产生的费用，其发票可作为财务报销凭证，用来在计算应交税款时抵扣相应的进项税额。

火车票的税务处理：

在企业财务管理里，火车票是员工出差交通费用的报销凭证，它可作为交通费用的一种凭证。

火车票含有税额，火车票价格里包含了增值税，企业能够依据此抵扣相应的进项税额；

企业要保证火车票是真实的，企业要保证火车票是合法的，企业要确保火车票符合国家税务局规定的相关抵扣条件，这些是进项税额的抵扣条件。

火车票退票涉及税务处理，退票的时候，企业需要依据退票费用对相应的进项税额抵扣进行调整；

员工报销火车票费用属于财务报账流程，在此过程中有注意事项，员工应提供完整的票据，还要注明出差事由和日期等信息。

综上所述，火车票退票费能够抵扣进项税，企业或者个人在进行火车票退票时所产生的费用，可作为财务报销凭证，用来抵扣相应的进项税额。

【法律依据】：

《交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点实施办法》

第二十二条

下列进项税额准予从销项税额中抵扣：

从销售方或者提供方取得增值税专用发票，该发票包含货物运输业增值税专用发票、税控机动车销售统一发票，发票上注明的增值税额。

从海关那里获取的，海关进口增值税专用缴款书上所标明的增值税额。

购进农产品时，除了取得增值税专用发票或者海关进口增值税专用缴款书的情况以外，要按照农产品收购发票或者销售发票上注明的农产品买价，以及13%的扣除率来计算进项税额。其计算公式为：进项税额等于买价乘以扣除率。这里的买价，指的是纳税人购进农产品时，在农产品收购发票或者销售发票上注明的价款，还有按照规定缴纳的烟叶税。

接受铁路运输服务时，进项税额按照铁路运输费用结算单据上注明的运输费用金额和7%的扣除率来计算。进项税额有计算公式，即进项税额等于运输费用金额乘以扣除率。这里的运输费用金额，指的是铁路运输费用结算单据上注明的运输费用，这其中包括铁路临管线及铁路专线运输费用、建设基金，且不包括装卸费、保险费等其他杂费。

接受境外单位或者个人提供的应税服务，从税务机关取得解缴税款的中华人民共和国税收缴款凭证，该凭证上注明增值税额，也可以从境内代理人取得解缴税款的中华人民共和国税收缴款凭证，此凭证上注明增值税额（以下称税收缴款凭证）。

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