商业银行内部控制定义、目标及实施策略详解

am928 · 发表于 2025-2-24 02:13:48

一、内部控制和商业银行内部控制的定义

这是一个动态的过程和机制。

二、商业银行内部控制的目标

合规性目标也就是遵从性目标，它要求商业银行遵循现行的法律和规章制度。

我国的《商业银行内部控制指引》明确规定，商业银行的内部控制有着特定的目标，具体包括：确保国家法律法规和商业银行内部规章制度的贯彻执行；维护商业银行资产的安全、完整；确保商业银行经营信息的真实、准确、完整；提高商业银行的经营效率和效果；促进商业银行的合规经营，防范和控制各类风险。

保证商业银行内部的规章制度能够得到贯彻执行。

（二）保证自身发展战略和经营目标的全面实施和充分实现；

（三）保证风险管理体系的有效性；

保证业务记录能够及时呈现，保证财务信息能够完整无误，保证其他管理信息能够真实可靠。

商业银行需在相关职能及层次上构建并维持内部控制目标。内部控制目标要与内部控制政策相契合，并且要展现出对持续改进的需求。在进行内部控制目标的建立与评审工作时，应当将法律法规、监管要求以及其他要求等因素纳入考量范围，同时也要考虑技术、财务、经营和风险相关方等方面的因素，尤其不能忽视监管部门的内部控制指标要求。并且，内部控制目标应该是可以被测量的。有条件时，目标应用指标予以量化。

三、商业银行内部控制的原则

我国《商业银行内部控制指引》明确规定，商业银行在进行内部控制时应遵循一系列基本原则，这些原则包括：

银行的内部控制具有全面性。它并非仅仅针对某一个方面展开，而是要渗透到商业银行的各项业务流程以及各个操作环节之中。并且要覆盖所有的部门、岗位以及人员，不能存在任何死角和空白之处，务必做到无所不控。

内部控制要以防范风险和审慎经营为出发点。商业银行在进行经营管理时，特别是在设立新的机构或者开办新的业务时，都应该体现出“内部优先”的要求。

内部控制应具有高度权威性且能真正落到实处，任何人都不能拥有不受其约束的权力；内部控制存在的问题需得到及时反馈与纠正。

内部控制的检查、评价部门与内部控制的建立和执行部门是相互独立的。该部门拥有直接向董事会报告的渠道，同时也有直接向高级管理层报告的渠道。

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