个人出租住房应缴纳哪些税款？房产税、营业税等详细解析

am928 · 发表于 2025-3-24 15:17:06

5. 个人所得税：对于个人出租住房所取得的所得，暂时按照 10%的税率来征收个人所得税。财产租赁所得方面，若每次收入未超过四千元，需减除费用八百元；要是每次收入为四千元以上，就减除百分之二十的费用，之后的余额便是应纳税所得额。同时，存在免征城镇土地使用税以及免征印花税的情况。

很多人对于个人出租房屋需交何种税并不清楚，对其理解也不够透彻，然而这些都与我们的生活紧密相关，是有了解必要的，接下来我们一起看看吧。

房屋出租需要缴纳哪些税

一、个人出租住房应缴纳以下税款：

根据财税〔2008〕24号文件:

1、房产税：以租金收入4%计算缴纳。

2、营业税：3%税率的基础上减半计算缴纳。

城市维护建设税及教育费附加的计算方式是：以营业税税额为基础，按 10%的比例进行计算并缴纳。

4、水利基金：以租金收入0.08%计算缴纳

个人所得税方面，个人出租住房所得暂按 10%税率征收。对于财产租赁所得，若每次收入未超过四千元，就减除八百元费用；若每次收入在四千元以上，就减除百分之二十的费用，然后用其余额作为应纳税所得额。

6、免征城镇土地使用税7免征印花税

二、个人出租非住房(商铺、写字间等)应缴纳以下税款：

1、房产税：以租金收入12%计算缴纳。

2、营业税：以租金收入的5%计算缴纳。

3、城市维护建设税及教育费附加：以营业税税额的10%计算缴纳。

个人所得税需按财产租赁所得进行缴纳。若每次收入不超过四千元，需减除费用八百元；若每次收入在四千元以上，需减除百分之二十的费用。减除相应费用后的余额即为应纳税所得额，其税率为 20%。

印花税的规定如下：对于财产租赁合同，需按租赁金额的千分之一进行贴花。如果税额不足 1 元，就按 1 元来贴花。

企业纳税人按市场价格把住房出租给个人用于居住，需要缴纳以下税款：

根据财税〔2008〕24号文件:

1、房产税：以租金收入4%计算缴纳。

3、城市维护建设税及教育费附加的计算方式是：以营业税税额的 10%来进行缴纳。

4、企业所得税：年终汇算清缴。

5、水利建设基金：按万分之八缴纳。

印花税按财产租赁合同来计算，需按租赁金额的千分之一进行贴花。如果税额不足 1 元，那就按 1 元来贴花。

四、企业纳税人出租房产承租方用于经营应缴纳以下税款：

1、房产税：以租金收入12%计算缴纳。

2、营业税：以租金收入的5%计算缴纳。3、城市维护建设税及教育费附加：以营业税税额的10%计算缴纳。

4、企业所得税：年终汇算清缴。

水利建设基金需按万分之八的比例进行缴纳；印花税方面，按照财产租赁合同，依据租赁金额的千分之一来贴花，倘若税额不足 1 元，就按照 1 元来贴花。

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