免费获取！个人垫资再报销需注意3事项，避免风险

am928 · 发表于 2025-4-2 12:22:41

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个人垫资再报销，

这3个事项，一定要注意！

企业垫资报销的业务若真实存在且合法合规，就不必担心被查。然而，为了规避风险，需要注意以下 3 个事项！

一、个人垫资费用不宜过大

个人垫资通常适用于小批次且零星的购买情况，并且是在不签订采购合同的情形下。如果垫资的费用比较大，那么就很难避免会让人对业务的真实性产生质疑。

员工不愿意垫付较大费用，并且用企业公户给私户转账，这是存在风险的。

只有8种情形公转私是合法的，报销办公用品不属于合规的情形。

在实务中，若个人进行垫资报销。对于小额的情况，还不算太麻烦。但要是涉及大额的，就会面临账户被监察的风险。那么，什么样的金额可以被视为大呢？通常建议每次的金额不要超过 1000 元。

二、对外采购垫资的人员不宜太多

正常情况下，一个公司负责采购的人员数量较少。若大家都进行垫资报销，就会存在发票抵薪的嫌疑。税务局有可能会对公司进行稽查，查看那些藏匿在发票后边的工资或福利费，并要求补缴个税。

三、垫资的费用应该及时报销

企业若时常报销之前的费用，其一，对内部管理不利；其二，会导致会计数据失真；其三，会使税局对费用的真实性产生质疑，是否是找票来进行报销的呢？

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注意！今天起，费用发票报销

这5大风险要规避！

个人垫资报销存在风险，企业常见的差旅费报销存在很大风险，餐费报销存在很大风险，福利费报销存在很大风险。财务人员应步步为营且小心谨慎，现送给你 5 个避坑指南！

一、需不需要代扣代缴个税？

财务向个人支付款项时，一定要考虑，这笔款需不需要扣缴个税。

企业报销的办公用品，如果与公司规模、经营情况不匹配，很有可能被稽查要求补税；企业报销的餐费，如果与公司规模、经营情况不匹配，很有可能被稽查要求补税；企业报销的加油费，如果与公司规模、经营情况不匹配，很有可能被稽查要求补税。

江苏某公司在 2019 年时管理费用有大幅的上涨。税务机关顺着线索进行追查，结果发现三张额度较大的办公费发票实际上是支付给员工的福利费。最终，该公司被要求补缴 3 万元的个税，并且被罚款 1.5 万元。

个人将属于自己的费用在企业进行报销，这种行为具有福利方面的性质。其本质依然是获得了与受雇相关的所得。所以，应当按照工资薪金的标准来缴纳个税。

《税收征收管理法》第六十九条规定，扣缴义务人存在应扣未扣的情况。在这种情况下，税务机关会对扣缴义务人进行罚款处理。罚款的数额是应扣未扣款的百分之五十以上三倍以下。

财务不能出发票抵薪这样的主意，还应及时告知相关人员其后果，以帮助公司降低风险。

二、增值税能否抵扣？

财务人员拿到费用的报销单后，应该考虑增值税是否能够抵扣。进项税的抵扣需要同时满足以下两个条件：

取得合法有效的抵扣凭证

没有用于免税项目、集体福利等不能抵扣进项税的项目

比如，都是机票这一事物。那么，进项税是否能够进行抵扣呢？这需要看机票的类型以及报销的对象。

太复杂看不懂？我们制作了视频，4分钟搞懂

三、企业所得税能否扣除？

《企业所得税税前扣除凭证管理办法》规定，可在税前扣除的合法凭证，不仅仅有常用的发票。同时，还有财政票据、完税凭证、收款凭证以及分割单等。

有些费用按照会计相关管理规定是可以予以报销的，然而在所得税方面却不能进行税前扣除，所以应当主动进行调增。

例如，铁路电子客票丢失后，企业所得税存在不能扣除的风险。

铁路电子客票报销要注意哪些事项，我们制作了视频进行讲解

四、是否存在会计和税法的差异

很多人将会计处理与税法相混淆。其中一个最为典型的例子便是，按照税法规定，500 万元以下的固定资产能够在税前一次性扣除。于是，许多人在进行会计处理时，就会一次性计提折旧并将其计入费用，这样一来，固定资产的净值也就变为了 0。

这种做法存在错误，会致使会计信息出现失真情况。对于会计与税法之间的差异，应当借助“递延所得税资产”“递延所得税负债”等科目来进行入账处理。

五、公款私用、恶意报销的风险

这些行为对于国企和私企来说都是危害特别大的一种情形。

企业可以通过以下几种方法来规避这一风险：

1、制定预算，以预算制度来约束费用的报销。

报销费用不能单单依据发票，还需要有大额采购申请。同时，也得有验收单，并且要有合同，以及入库单等这些原始单据。

3、应该索取发票清单。

4、设定专人采购、专人审核、定期采购

5、采用公户支付，可以使用支付宝、微信等便捷支付的方法。

附：华为报销流程

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